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                                                                                                  旭辉金属冶炼Position

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                                                                                                  作者:必赢亚洲娱乐  时间:2018-05-30 06:00  阅读:8114

                                                                                                  本公司董事会及全体董事担保本通告内容不存在任何卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉,并对其内容的真实性、精确性和完备性包袱个体及连带责任。

                                                                                                  2018年4月27日,正源控股股份有限公司(以下简称“正源股份”、“公司”)收到上海证券买卖营业所上市公司禁锢一手下发的《关于对正源控股股份有限公司2017年年度陈诉的过后考核问询函》(上证公牍[2018]0371号)。

                                                                                                  收到问询函后,公司会同年报审计管帐师对问询函所列题目举办了逐项落实,现回覆声名如下:

                                                                                                  一、关于公司增值税退税环境

                                                                                                  公司披露,因较长时刻未能收到2016 年确认的增值税即征即退收入1,340.75 万元、2015 年确认的增值税即征即退收入261.98 万元,经与管帐师雷同,本次按追溯重述法对前期报表举办了管帐过错矫正,同时对2017 年度的即征即退增值税款 2,100.81 万元不予确认。由此导致公司2016 年度由红利415.61 万元变为吃亏925.14 万元、2017 年度继承吃亏456.10 万元,公司因最近两个管帐年度持续吃亏,股票被实验退市风险警示。上述事项属于重大管帐过错,严峻误导投资者判定,请公司核实以下事项,并认定责任人。

                                                                                                  1.按照财税〔2015〕78 号文,纳税人从事《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》所列的资源综合操作项目,不属于国度成长改良委《财富布局调解指导目次》中的榨取类、限定类项目,不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物可能重污染工艺,且切合相干前提的,可享受增值税即征即退政策。请逐项比较公司的纤维板、刨花板等产物是否切合可享受上述税收优惠政策的相干前提。

                                                                                                  【回覆声名】:

                                                                                                  按照财税〔2015〕78 号文,纳税人从事《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》所列的资源综合操作项目,增值税即征即退政策时,应同时切合相干前提:

                                                                                                  (1)属于增值税一样平常纳税人。公司属于增值税一样平常纳税人,已取得一样平常纳税人资格。

                                                                                                  (2)贩卖综合操作产物和劳务,不属于国度成长改良委《财富布局调解指导目次》中的榨取类、限定类项目。按照国度成长改良委宣布了新修订的从2016年6月1日起施行的《财富布局调解指导目次(2014年本)》,公司所从事的以次小薪材及三剩物为原原料出产的纤维板和刨花板产物属于该目次中“第一类 勉励类 一、农林业一48、次小薪材、沙生灌木及三剩物深加工与产物开拓”,属于国度财富成长勉励类项目,不属于国度成长改良委《财富布局调解指导目次》中的榨取类、限定类项目。

                                                                                                  (3)贩卖综合操作产物和劳务,不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物可能重污染工艺。按照情形掩护部宣布的《情形掩护综合名录(2015 年版)》中“一、高污染、高情形风险产物名录”第44项“纤维板(切合《中密度纤维板》(GB/T 11718-2009)出产尺度的纤维板除外)”和第45项“刨花板(切合《室内装饰装修原料人造板及其成品中甲醛开释限量》(GB 18580- 2001)中甲醛开释限量 E1 尺度的除外;切合《情形符号产物技能要求人造板及其成品》(HJ 571-2010)尺度的除外)”的划定,公司出产的纤维板和刨花板产物均切合相干尺度,不属于“高污染、高情形风险”产物。

                                                                                                  (4)综合操作的资源,属于情形掩护部《国度伤害废料名录》列明的伤害废料的,该当取得省级及以上情形掩护部分揭晓的《伤害废料策划容许证》,且容许策划范畴包罗该伤害废料的操作。公司出产板材的原原料次小薪材和三剩物不属于情形掩护部《国度伤害废料名录》列明的伤害废料。

                                                                                                  (5)纳税名誉品级不属于税务构造评定的C级或D级。公司2015年至2017年的纳税名誉品级均为B级以上,切合纳税名誉品级评级的要求。

                                                                                                  综上,公司以次小薪材及三剩物为原原料出产的纤维板、刨花板产物切合享受资源综合操作项目税收优惠政策的相干前提。

                                                                                                  2.按照财税〔2015〕78 号文,纳税人在治理退税事件时,应向主管税务构造提供其切合相干前提的书面声明原料。请公司增补披露一般治理退税的流程,及一样平常收到退税款所需守候的时刻。

                                                                                                  【回覆声名】:

                                                                                                  公司申请退税治理流程:

                                                                                                  第一步,向主管税务构造提交如下资料:①《退(抵)税申请表》;②《退(抵)税申请陈诉》;③《税收缴款书》;④产物检讨检测陈诉等其他税务构造要求的资料。

                                                                                                  第二步,主管税务构造会同财务部分、人民银行举办审批。

                                                                                                  第三步,退还税款。

                                                                                                  按照公司以往年度退税款现实收到时刻看,守候时刻不等。从2015年开始,公司收到退税的守候时刻明明增添。

                                                                                                  备注:公司从2015年8月开始至2015年底,因进项税高出销项税额而无需缴纳增值税,故未产生增值税退税。

                                                                                                  3.税收返还属于以税收优惠情势给以的一种当局补贴。按照当局补贴准则第六条,“当局补贴同时满意下列前提的,才气予以确认:(一)企业可以或许满意当局补贴所附前提;(二)企业可以或许收到当局补贴。” 请公司增补披露:(1)前期确认增值税即征即退收入的依据,及确认的时点;(2)相干确认政策是否曾产生改观;(3)比较上述当局补贴简直认前提,声名前期公司增值税即征即退收入简直认是否切合企业管帐准则要求。请年审管帐师核查并颁发意见。

                                                                                                  【回覆声名】:

                                                                                                  (1)公司前期确认增值税即征即退收入的依据及确认的时点

                                                                                                  今朝执行的最新税收政策为2015年6月,财务部、国度税务总局关于印发《资源综合操作产物和劳务增值税优惠目次》的关照(财税〔2015〕78号)的划定:自2015年7月1日起,贩卖下列自产货品实施增值税即征即退70%的政策:对产物质料 95%以上来历于三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳出产的纤维板、刨花板,细木匠板、生物炭、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸。 公司贩卖自行出产的纤维板产物,可按法定17%的税率征收增值税后,实施增值税即征即退70%的政策。该增值税退税款为公司所属行业按照国度相干法令礼貌执行,所享受的纤维板产物即征即退增值税款。公司每个月向税务局申报增值税后,即凭证响应退税比例计入其他应收款-应收增值税退税款。

                                                                                                  (2)公司增值税退税款收入确认方法遵循不停性原则,以往年度的已审财政报表均按上述原则确认收入,相干确认政策未产生改观。

                                                                                                  (3)按照《企业管帐准则第16 号一当局补贴》和证监会管帐部函【2013】212号《上市公司执行企业管帐准则禁锢题目解答》的相干划定,对期末有确凿证据表白可以或许切合财务扶持政谋划定的相干前提且估量可以或许收到财务扶持资金时,可以按应收金额计量。